E-Kommerz ist eine Art des Handels, bei dem Waren oder Dienstleistungen online verkauft oder gekauft werden. E-Commerce-Plattformen ermöglichen es Unternehmern, ihre Produkte und Dienstleistungen online anzubieten, und Verbrauchern, diese über Online-Shops, Handelsplattformen, mobile Anwendungen usw. zu kaufen.
Insgesamt bieten E-Commerce-Plattformen Unternehmern eine breite Palette von Produkten, höhere Rentabilität, Bequemlichkeit und Flexibilität, die Gewinnung von Daten und Analytik sowie verschiedene Lieferoptionen, die den Gewinn und die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens erhöhen können.
Für Unternehmen, die bereits im E-Commerce tätig sind oder dies noch planen, ist es wichtig zu verstehen, wie die Mehrwertsteuer (MwSt.) in der jeweiligen Situation anzuwenden ist.
Die Anwendung der MwSt. hängt von Aspekten wie dem Lieferort der Waren, dem Wohnsitz des Dienstleistungsempfängers sowie davon ab, ob der Waren- oder Dienstleistungsempfänger in einem bestimmten EU-Mitgliedstaat als Steuerzahler registriert ist oder nicht.
In den EU-Mitgliedstaaten gibt es unterschiedliche MwSt.-Sätze. Bei Fernverkäufen von Waren oder Dienstleistungen an nicht registrierte Steuerzahler muss der entsprechende MwSt.-Satz des jeweiligen Mitgliedstaats angewendet werden.
Es ist wichtig, sich mit Begriffen wie Fernverkauf von Waren oder elektronisch erbrachten Dienstleistungen vertraut zu machen, um zu bestimmen, welche Art von E-Commerce das Unternehmen betreibt.
Zusätzlich muss beachtet werden, ob bei der Erbringung von E-Commerce-Dienstleistungen eine Verpflichtung zur Zahlung von Umweltsteuern in dem EU-Mitgliedstaat besteht, in welchen die Waren geliefert werden.
Fernabsatz in der EU bezieht sich auf die Lieferung von Waren, bei der der Verkäufer (Händler) oder eine dritte Person (im Namen des Händlers) Waren aus Land A in Land B liefert, z.B. von Lettland nach Estland.
Es gibt jedoch zwei Bedingungen zu beachten:
a) Der Empfänger der Waren ist ein unregistrierter Steuerzahler in einem anderen EU-Land oder eine Person, die kein Steuerzahler ist.
b) Die gelieferten Waren sind keine neuen Transportmittel und keine Waren, die für die Montage oder Installation vorgesehen sind.
Elektronisch erbrachte Dienstleistungen umfassen Dienstleistungen, die mithilfe des Internets oder eines elektronischen Netzwerks erbracht werden und die im Wesentlichen automatisch und mit minimalem menschlichen Eingriff erbracht werden und ohne Informationstechnologie nicht möglich wären.
Elektronisch erbrachte Dienstleistungen sind die in Artikel 7 der Verordnung 282/2011 genannten Dienstleistungen, einschließlich:
Ab dem 1. Juli 2021 gilt in der gesamten EU eine gemeinsame Umsatzsteuer-Registrierungsgrenze von 10.000,00 EUR für Geschäfte mit Privatpersonen und Personen, die keine Umsatzsteuerzahler sind.
Wenn ein Händler diese Schwelle erreicht, hat er 2 Möglichkeiten:
a) sich in dem betreffenden Mitgliedstaat als Umsatzsteuerzahler zu registrieren und die Umsatzsteuer in diesem Mitgliedstaat zu zahlen
b) sich für das besondere Mehrwertsteuerregime (OSS - One Stop Shop) registrieren zu lassen, das es Händlern ermöglicht, die Umsatzsteuer - die normalerweise in mehreren EU-Ländern gezahlt werden muss - nur in einem EU-Land zu deklarieren. Daher müssen Händler sich nicht in jedem Mitgliedstaat registrieren, in dem sich ihre Kunden befinden.
Unserer Meinung nach ist es sinnvoller, sich als Unternehmen in Lettland für die Verwendung des OSS-Regimes zu registrieren und vierteljährlich die OSS-Umsatzsteuererklärung einzureichen. Jeder Fall sollte jedoch individuell von Branchenspezialisten geprüft werden.
Ein Unternehmer, der mit E-Commerce beginnt, muss berücksichtigen und die VID als Struktureinheit für die Website, den E-Shop oder die mobile Anwendung registrieren, wenn:
Das lettische Gesetz sieht vor, dass das Unternehmen vollständige Informationen zu jedem Kauf bereitstellen und in Fällen, in denen dies beispielsweise vom Staatlichen Steuerdienst angefordert wird, angeben werden. Es ist daher wichtig, alle Informationen von Handelsplattformen korrekt und genau zu erfassen und auf dieser Grundlage korrekte Steuerberichte einzureichen - dies wird von Euroaudit bereitgestellt.
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